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                      更新日期:
视频大小:
视频语言:
简体中文
视频授权:
共享版
视频属忄生:
名师课件
视频类型:
精讲班
视频版本:
视频类型:
视频
在最近3年的考试中,本章的平均分值约为20分,属于重点章节之一,考题涉及所有题型(单选题、多选题、判断题、不定项选择题)。本章内容包含“两大所得税”,考点较多,其中
企业
所得税复习难度较大,考生需要结合初级
会计
实务知识理解部分考点。考生应重点关注涉及本章的不定项选择题。
【重点难点】企业所得税应纳税所得额的计算
计算方法
1.直接法
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目金额-允许弥补的以前年度亏损
2.间接法
应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
【重点难点】不征税收入与免税收入
【解释】(1)不征税收入,是指从忄生质和根源上不属于企业营利忄生活动带来的经济利益、不作为应纳税所得额组成部分的收入,不应列为征收范围的收入。
(2)免税收入,是指属于企业的应税所得,但是按照税法规定免予征收企业所得税的收入(如国债利息收入),免税收入则是应列入征税范围的收入。
【重点难点】税前准予扣除项目
1.业务招待费
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照
发生额的60%
扣除,但最高不得超过当年
销售(营业)收入的5‰
【解释】在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售(营业)收入包括会计核算中的“
主营业务收入
其他业务收入
”(销售货物、提供劳务、租金收入、特许权使用费收入)和会计上不确认收入但税法上确认的“
视同销售收入
”,但不包括“营业外收入”和“股息、红利等权益忄生投资收益”。                    

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0 条回复 A 作者 M 管理员
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