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课件介绍
考试简介
考试涉及的政策法规以2016年度为主，加2017年4月30日前的必要税收政策调整。
《涉税服务实务》属于综合运用忄生学科，注重培养应试者在涉税服务实践中解决实际问题的能力和处理各项实际业务的操作水平。
《涉税服务实务》要求应试者在掌握《税法（Ⅰ）》、《税法（Ⅱ）》的基础上，熟练掌握各种税的审核内容、税额计算、账务调整。《涉税服务实务》教材总体变化
2017年教材有明显变化，将有关政策条文名称进行了明确，增加了附录参考的最新政策文件。
变化较大的章节简要提示：
第四章，按“五证合一、一证一照”内容编写；
第五章，按最新政策编写增值税发票的有关内容；
第七章，按财会[2016]22号《增值税会计处理规定》全面更新了增值税会计核算等内容；
“营业税金及附加”科目改为“税金及附加”科目，房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税由“管理费用”科目，改为在“税金及附加”科目核算；
第九章，消费税更新卷烟批发、金银首饰、高档化妆品内容，新增超豪华小汽车在零售环节再征一道消费税等内容；
第十章，企业所得税新增财税[2015]63号高新技术企业职工教育经费税前扣除的政策；新增财税[2015]106号四大领域重点行业的加速折旧政策；
个人所得税新增商业健康保险个税试点政策。
同时请大家密切关注2017年度《税法（Ⅰ）》和《税法（Ⅱ）》教材变动内容。考试题型和题量分布
单选题：20题20分，每小题1分→四选一，重基础；
多选题：10题20分，每小题2分→五选多，错选无分，少选每个正确选项得0.5分，偏记忆；
简答题（主观题）：6题50分→命题广，营改增新政策考了两题，其余涉及企业所得税，个人所得税，印花税，城建及附加，代扣代缴义务，延期纳税等考点；
综合题（主观题）：2题50分→增值税计税政策＋会计核算＋申报表；房地产企业所得税＋申报表，题量大。2016主观题简析（考生回忆版）
简答题1.三个具体税务问题咨询：
（1）非货币忄生资产投资的行为，何时确认收入？非货币忄生资产转让所得，企业所得税优惠？
（2）将自己持有的A公司20%股权全转给本人控股的B公司，价格偏低，如何缴纳个人所得税，简述理由。
（3）将对外投资的部分股权转让给个人并签订企业股权转让合同，是否需要缴纳印花税？简述理由。简答题2.王先生以200万元在某市投资设立一家有限责任公司，2016年7月1日王先生通过住房抵押以个人名义按年利率6.5%，向银行取得贷款500万元，期限半年，取得贷款后，王先生全部交给有限责任公司使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。要求回答三个问题。
（1）王先生支付给银行的利息支出，能否在有限责任公司计算企业所得税时扣除？简述理由。
（2）王先生按银行贷款利率向有限责任公司收取利息，应缴哪些税费？半年利息应缴税费金额分别是多少？
（3）有限责任公司向王先生按银行贷款利率支付利息，2016年允许企业所得税扣除金额为多少，应如何办理。简答题3.三位销售人员年终奖的税务问题：
某业务员被客户投诉，扣年终奖1800元，其余人员全额发放，经审核年终奖已于2016年3月发放。已知三位各月工资分别为（已扣五险一金）6000、4000、3000元。
（1）这部分销售人员年终奖，在2015年企业所得税汇算清缴时，应如何处理？说明理由。
（2）分别计算三位2015年12月和2016年3月应扣缴的个人所得税？简答题4.甲公司2016年8月拟新增办公楼一栋，咨询：
（1）直接**或自建，进项税额抵扣采用什么方法？若融资租入，与**相比进项税额抵扣政策有什么差异？
（2）若8月**办公楼并投入使用，增值税专用发票注明价格2000万元，税额为220万元，增值税专用发票经认证，进项税额分别在何时抵扣，并计算抵扣金额？
（3）若**的办公楼按10年计提折旧，无残值，2016年8月投入使用，先用于职工食堂，2017年9月，改为办公楼，按现行规定，2017年9月，改变用途的进项税额如何处理？并做分录。简答题5.某市房地产开发企业为增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购入的办公用房，用于现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元。于2016年5月18日一次付清，已知该房地产开发企业2016年正在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税办法缴纳增值税，另两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法缴纳增值税，香港某公司出租的该办公房于2012年7月购进。
（1）香港某公司出租办公房增值税的纳税义务发生时间？理由？
（2）房地产开发企业在支付办公用房租金时，履行哪些税费的扣缴义务，金额分别是多少？
（3）房地产开发企业支付该办公用房租金，按税法规定允许抵扣的进项税额是多少？申报抵扣的扣税凭证是什么？简答题6.延期纳税相关问题咨询：
（1）哪些情况可以延期纳税？
（2）延期纳税由哪一级税务机关批准？最长可延期多久？
（3）何时提出申请？需要提交什么资料？税务机关在多少天完成审批？
（4）假设企业应在当月15日前缴纳税款，税务机关于21日作出不予批准决定并当日送达企业。企业在23日将税款上缴入库，则滞纳金从哪天开始加收？综合题1：增值税
要求回答相关业务账务处理是否正确？当月增值税应如何处理？调整账务处理？
具体考点包括：正常销售货物、残次商品（计了营业外收入）、使用2008年**的小汽车（计了销项税额）、销售一栋外县市的厂房（未在当地预缴增值税）、高速公路费未计算进项税、商品被盗未做进项税转出；计算当月应纳增值税销项税额、进项税额、进项转出税额、当月应纳（退）税额各是多少？填写增值税申报表。综合题2：房地产企业所得税，土地增值税，流转税的计算与申报表填写。
具体考点包括：给出连续两年的数据，要求考生回答预售房款如何预征税款，如何在次年转回？广告费、业务招待费、行政罚款、成本发票不全等纳税调整项目；要求考生填报2015年度A100000《主申报表》以及A105000《纳税调整项目明细表》、A105010《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》、A105060《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》。学习建议
基础扎实是根本；
多做主观题是王道；
制订一份适合你自己的《学习计划表》→基础阶段学习在8月31日前必须完成、全面做题在10月20日前必须完成、之后开始全面复习和强化记忆。
