CPA税法公式汇总,全套视频教程学习资料通过百度云网盘下载

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                      CPA税法公式汇总
一、计税方法

  1、直接计税法

  应纳增值税额:=增值额×增值税税率

  增值额:=工资+利息+租金+利润+其他增值项目-货物销售额的全值-法定扣除项目购入货物金额

       2、间接计税法扣除税额=扣除项目的扣除金额×扣除税率

  (1)购进扣税法

  扣除税额=本期购入扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代缴的税额

       (2)实耗扣税法扣除税额=本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率+已由受托方代收代交的税额


       二、增值税

  一般纳税人应纳增值税额

  一般纳税人应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1、销项税额=销售额×税率销售额=含税销售额/(1+税率)

  组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

  2.进项税额

  不得抵扣的进项税额=当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额=销售额×征收率

  销售额=含税销售额/(1+征收率)

  销售额=含税收入(1+增值税征收率)

  进口货物应纳增值税额

  进口货物应纳增值税额=组成计税价格×税率

  组成计税价格=关税免税价格+关税+消费税


  三、营业税额

  应纳营业税额=营业额×税率

  计税价格=营业成本或工程成本×[(1+成本利润率)/(1-营业税税率)]


  四、消费税额

  1、从价定率的计算

  实行从价定率办法计算的应纳消费税额=销售额×税率(1)、应税消费品的销售额=含增值税的销售额/(1+增值税税率或征收率)(2)、组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)(3)、组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税率)(4)、组成计税价格=关税完税价格+关税+应纳消费税税额(5)、组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)2、从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额=销售数量×单位数额

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0 条回复 A 作者 M 管理员
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